Implantação de um escritório de contabilidade
Por Fernanda Alves Vieira de Carvalho | 21/03/2017 | AdmFICHA DE RESUMO
RAZÃO SOCIAL:
Transparência Serviços contábeis LTDA
NOME FANTASIA:
Transparência Ltda
RAMO DE ATIVIDADE:
Prestação de serviços
TIPO DE NEGÓCIO:
Escritorio de contabilidade
SETOR DA ECONOMIA:
Terciário
FINALIDADE:
Implantação de um escritório de contabilidade na região do centro de belo horizonte
que ofereça a prestação de serviços contábil de forma compentente e com
dedicação.
2
CONTEXTO DO TRABALHO
O presente trabalho trata-se da apresentação na matéria de Analise e
elaboração de projetos, pela qual decidimos estudar sobre a elaboração e analise de
um projeto de viabilidade econômico- financeira, no ramo de prestação de serviço,
que tange a realização de serviços na área de contabilidade.
Esse plano de negocio esta relacionado à possível implantação de um
escritório de contabilidade. Tendo como parâmetros de analise os conhecimentos
extraídos da aula, bem como a busca em materiais especializados em
empreendedorismo e plano de negocio, também os matérias didáticos indicados
pelo professor.
3
PRIMEIRA PARTE - A EMPRESA E OS EMPREENDEDORES
A Razão social
A empresa denomina-se como Transparência Serviços Contábeis Ltda.(anexo 1)
Principais acionistas ou sócios
A empresa terá em seu quadro societário 4 representantes,divididos na
seguinte cotação.(conforme quadro 1)
NOME % COTAS
Fabiana Almeida Gonçalves 25
Julio Cesar Ferreira 25
Larissa Rodrigues Martins 25
Vanessa Batista de Almeida 25
Total 100
Quadro 1: Distrubuição do capital social
Fonte: Elaborado pelo grupo
Os dirigentes e administradores respondem de forma proporcional as cotas do
capital em relação à responsabilidade da empresa. Sendo assim todos os sócios são
administradores.
CAPITAL SOCIAL
Histórico das atividades da empresa
Inicialmente não se tem dados históricos para as atividades da empresa, uma
vez que a empresa pretende ser implantada nesse exercício. Entretanto, com o
objetivo de se impor no mercado os empreendedores têm como premissas prestar
um serviço de qualidade, compromisso e transparência. Proporcionando um
diferencial no mercado ao ser totalmente qualificado e graduado pela PUCMINAS.
Cada um possui sua motivação subjetiva com base em experiências
anteriores. Julio Cesar já teve um empreendimento próprio, Vanessa Almeida
trabalhou durante 2 anos no escritório de contabilidade, Larissa Rodrigues tem uma
experiência com empresas de terceiro setor e Fabiana Almeida já teve um
empreendimento próprio.
4
Os demais dados estarão no contrato social exposto no (anexo 1).
SEGUNDA PARTE - O PROJETO:
I- Apresentação ou sumário executivo
O projeto trata-se da implantação de um escritório de contabilidade, localizado
no centro de Belo Horizonte.
As características principais do projeto e atender a pessoas jurídicas e pessoas
físicas. Considerando então com essa questão que o volume de receita captada
poderá sofrer influencia sazonal, uma vez que os serviços demandados por pessoas
físicas se concentra principalmente em determinada data do ano, que
especificamente em Abril. Data pela qual há a entregada da Declaração de Ajuste
Anual. (Conforme ANEXO 2, PROJEÇÃO DA RECEITA)
No que tange a Pessoas Jurídicas o atendimento e acompanhamento se
restringirá a sociedades que tenha como opção de tributação como Micro
empreendedor individual (MEI), Simples Nacional e Lucro presumido. É importante
salientar que o valor cobrado pelos serviços contábil varia de acordo com a
tributação sofrida pela empresa, é tabela de preço tem como fonte o sindicato dos
escritórios de contabilidade auditoria e pericias, mas os preços podem ser flexíveis
de acordo com a necessidade de cada cliente. (Conforme tabela de preço em anexo
3).
É importante considerar que as obrigações acessórias, cálculos de impostos e
escrituração contábil serão cobrados de acordo com o valor estabelecido no contrato
de prestação de serviço, que é individual de acordo com cada cliente. (Anexo 4)
Os responsáveis pelo projeto de viabilidade são os próprios sócios, estamos
fazendo analise de mercados e projeções de influencia.
INVESTIMENTOS NECESSARIOS
I- Moveis e Utensílios
O escritório Transparência constituiu em 18/04/2016 moveis e utensílios para a
iniciar suas atividades, a compra dos moveis foi observada pela necessidade de
cada contador frente as suas atividades.(Quadro 2)
5
Quantidade Produto
Loja
Valor
Unitário Frete
Valor
Total
4
Cadeira- Travel Max MB-
N045PA Magazine Luiza R$ 290,31 R$ 39,00
R$
1.317,24
4
Cadeira Office Importado
Web em Malha Casas Bahia R$ 156,51 R$ 5,66 R$ 648,68
4
Cadeira Office Importado
Web em Malha Extra R$ 161,91 R$ 3,03 R$ 659,76
4
Cadeira Office Importado
Web em Malha Ponto Frio R$ 179,90 R$ 5,67 R$ 742,28
Quadro 2: Orçamento de cadeiras
Fonte: Elaborado pelo grupo
Característica do Produto:
Cadeira Office Importado Web em Malha e PP
Estrutura em Madeira e Aço
Regulagem de Altura
Revestida em Malha
Espuma de grande qualidade
Rodinhas nos pês
A empresa fez um orçamento em quatro lojas sendo observado uma mesma
cadeira com as mesmas características, colocando em conta a resistência e
comodidade do produto, observando assim o orçamento escolhemos a loja Casas
Bahia para adquiri a cadeira tendo um desconto de 25 % sendo que o valor original
era de R$ 209,00, tem garantia pela a loja de 3 meses a partir da compra, a
aquisição desse produto foi observado o conforto que a cadeira proporcionaria aos
contadores, sendo que na maior parte da sua jornada de trabalho é na realização de
trabalhos sentados. (conforme imagens em anexo 3)
Quantidade Produto Loja
Valor
Unitário Frete
Valor
Total
4 Computador INTEL Core i5 Walmart R$ 2.499,00 R$ 65,00
R$
10.061,00
4 Computador INTEL Core i5 Casas Bahia R$ 2.193,90 R$ 58,08 R$
6
8.833,68
4 Computador INTEL Core i5 Extra R$ 2.193,90 R$ 58,08
R$
8.833,68
4 Computador INTEL Core i5 Ponto Frio R$ 2.193,90 R$ 58,08
R$
8.833,68
Quadro 3: Orçamento de computadores
Fonte: Elaborado pelo grupo
Características do Produto:
Computador Intel Core I5
Cor preto
Fonte 350W
Intel Core I5 4460 (LGA 1150/3.4GHz/6MB)
Placa Mãe H81MA (Intel 1150/DDR3/HDMI/VGA/DVI/USB3.0/Ultra HD)
Memória 4GB DDR3 1600Mhz
- HD 500 GB Sata 3 7200 RPM
Sistema Operacional Elementary OS Linux
Foi adquirido quatro computadores Intel Core i5, a compra foi efetuada na loja
Casas Bahia o orçamento foi feito em quatro lojas, mesmo que o valor dos
computadores em três lojas são o mesmo foi escolhido comprar nas Casas Bahia
pois já foi efetuado a compra de cadeiras e será entregue todas as mercadorias no
mesmo dia, na aquisição desse computador a empresa comprou com o desconto de
R$ 438,78 sendo que o valor original era de R$ 2.632,68 unitário.
Esse computador busca desempenho e tecnologia para facilitar o dia a dia, mais
velocidade de processamento e maior capacidade de armazenamento, com garantia
de um ano sendo observado quais os benefícios ele traria para o trabalho do
contador, sendo que eles necessitam de computadores ágeis e seguros e de alta
performance para a facilitação dos trabalhos, sendo vendido junto teclado multimídia
USB Preto, mouse óptico USB e caixa de som USB (Quadro 4).
Quantidad
e Produto Loja
Valor
Unitário Frete
Valor
Total
2
Notebook Acer Intel Core
i5 Walmart R$ 2.399,00 R$ 29,99
R$
4.827,99
7
2
Notebook Acer Intel Core
i5 Casas Bahia R$ 2.199,00 R$ 5,50
R$
4.403,50
2
Notebook Acer Intel Core
i5 Ponto Frio R$ 2.199,00 R$ 5,50
R$
4.403,50
2
Notebook Acer Intel Core
i5 Extra R$ 2.199,00 R$ 5,50
R$
4.403,50
Quadro 4: Orçamento de notebook
Fonte: Elaborado pelo grupo
Características do produto:
Notebook Acer Intel Core I5
Processador i5-5200U
Memoria 3MB/8 GB
Sistema operacional Windows 10 Home
Tela tamanho 15.6
Webcam HD 720 p
Conexão sem fio
Windows 10 Home
Alto Falante
Bluetooth 4.0
Gravador de DVD
Leitor de Cartão
Foi adquirido dois notebooks para reuniões fora do escritório, para atendimento a
clientes e para facilitar o trabalho do dia a dia, buscando o desempenho de várias
tarefas.
A partir dos orçamentos feitos a empresa tomou a decisão de comprar na loja Casa
Bahia onde foi observado o valor mais em conta sendo que o valor original era de
R$ 3.348,90 e teve um desconto 1.149,90 (quadro 5).
Quantidad
e Produto Loja
Valor
Unitário Frete
Valor
Total
2
Impressora HP
Multifucional M127FN Walmart R$ 1.539,85 R$ 39,58
R$
3.119,28
8
2
Impressora HP
Multifucional M127FN Casas Bahia R$ 1.499,00 R$ 30,99
R$
3.028,99
2
Impressora HP
Multifucional M127FN Ponto Frio R$ 1.499,00 R$ 30,99
R$
3.028,99
2
Impressora HP
Multifucional M127FN Extra R$ 1.499,00 R$ 30,99
R$
3.028,99
Quadro 5: Orçamento da impressora
Fonte: Elaborado pelo grupo
Características do produto:
Impressora HP Multifuncional M127FN
Scanner
Copiadora
Fax
Velocidade 20 ppm
Voltagem 110 V
Conexão USB
Conexão por dispositivo móvel
Cor da impressão – Preta
Ciclo do Toner – 10.000 folhas impressas
A empresa adquiri-o duas impressoras para imprimir papeis de seus clientes e
para facilitar o trabalho do dia a dia, a impressora tem alta resolução e alta
velocidade de impressão e pode imprimir através de qualquer dispositivo móvel,
recebe também fax de forma rápida e discagem rápida, através dos orçamentos
feitos a empresa decidiu adquirir a impressora na loja Casas Bahia com desconto de
12% sendo que o valor original era de R$ 1.669,00 já que teve compra de outros
produtos o frete será incluído na compra, com garantia de 12 meses a partir da
compra(quadro 6).
Quantidad
e Produto Loja
Valor
Unitário Frete
Valor
Total
2
Armário de Escritório 4
Gavetas de Aço Mobly R$ 609,99 R$ 194,05
R$
1.414,03
2 Armário de Escritório 4 Casas Bahia R$ 609,99 R$ 103,42 R$
9
Gavetas de Aço 1.323,40
2
Armário de Escritório 4
Gavetas de Aço Extra R$ 609,99 R$ 103,42
R$
1.323,40
2
Armário de Escritório 4
Gavetas de Aço Ponto Frio R$ 609,99 R$ 103,42
R$
1.323,40
Quadro 6: Orçamento do armário
Fonte: Elaborado pelo grupo
Características do produto:
Armário de Escritório 4 Gavetas de Aço – Argila
4 Gavetas
Aço
Tamanho 133 x 46 x 55 cm
Cor Cinza
Foi adquirido dois armários de aço – Argila para arquivos com quatro gavetas,
comprado na loja Casas Bahia com desconto de 33% sendo que o valor original era
de R$ 899,90 que será incluído ao frete de outros produtos trazendo assim
economia para a empresa, com garantia de vinte e quatro meses para facilitar o dia
a dia da contabilidade sendo necessário armários para uma organização que leva a
uma forma fácil e rápida de encontrar os documentos necessários para cada cliente
da empresa, divididos por ordem alfabética sendo que cada cliente tem sua pasta
individual(quadro 7).
Quantidade Produto Loja
Valor
Unitário Frete
Valor
Total
1 Aparador Artely Dunas Walmart R$ 199,99 R$ 30,89 R$ 230,88
1 Aparador Artely Dunas Casas Bahia R$ 209,90 R$ 5,49 R$ 215,39
1 Aparador Artely Dunas Extra R$ 209,90 R$ 5,49 R$ 215,39
1 Aparador Artely Dunas Ponto Frio R$ 209,90 R$ 5,49 R$ 215,39
Quadro 7: Orçamento aparador
Fonte: Elaborado pelo autor
Características do produto:
Aparador Artely Dunas
Design moderna
10
Material MDF
Altura -80,5 cm
Largura 100 cm
Profundidade 30 cm
A empresa adquiriu um Aparador Artely Dunas para colocar cafeteira e revistas para
os clientes se servirem em quanto espera; a empresa adquiriu nas casas Bahia onde
teve o preço melhor e também será incluído no frente que esteve na compra de
outros produtos(quadro 8).
Quantidade Produto Loja
Valor
Unitário Frete
Valor
Total
1
Cafeteira Elétrica Mondial
Bella Arome Extra R$ 137,32 R$ 26,70 R$ 164,02
1
Cafeteira Elétrica Mondial
Bella Arome Casas Bahia R$ 137,32 R$ 26,70 R$ 164,02
1
Cafeteira Elétrica Mondial
Bella Arome Ponto Frio R$ 137,32 R$ 26,70 R$ 164,02
1
Cafeteira Elétrica Mondial
Bella Arome Walmart R$ 98,89 R$ 12,00 R$ 110,89
Quadro 8: Orçamento Cafeteira Elétrica
Fonte: Elaborado pelo grupo
Características do produto:
Cafeteira Elétrica Mondial Bella Arome
Aço Inox Escovado
Jarra resistente
Corta pingos
Display Digital
A empresa adquiriu uma Cafeteira Elétrica Mondial Bella Arome, adquirido na loja
Casas Bahia com outros produtos sendo entregue no mesmo dia, a Cafeteria tem
design em aço, para fazer 26 xicaras de café de forma rápida e com display digital
essa aquisição disponibilizou para os clientes um maior conforto de se servir com um
café quentinho a qualquer hora, e para os contadores que tomam café durante o dia
assim se servindo de forma rápida, na aquisição da cafeteira tem a garantia de 12
meses, a compra foi na loja ponto frio onde teve o melhor preço. (quadro 9,10, 11e
12).
11
Produto Valor Total
Cadeira Office Importado Web em Malha R$ 695,60
Computador INTEL Core i5R$ 8.775,60
Notebook Acer Intel Core i5R$ 4.398,00
Armário de Escritório 4 Gavetas de Aço R$ 1.219,98
Impressora HP Multifucional M127FN R$ 2.998,00
Aparador Artely Dunas R$ 209,90
Cafeteira Elétrica Mondial Bella AromeR$ 137,32
Total R$ 18.434,40
Casas Bahia
Quadro 9: Orçamento das casas Bahia
Fonte: Elaborado pelo grupo
Produto Valor Total
Cadeira Office Importado Web em Malha R$ 719,60
Computador INTEL Core i5R$ 8.775,60
Notebook Acer Intel Core i5R$ 4.398,00
Armário de Escritório 4 Gavetas de Aço R$ 1.219,98
Impressora HP Multifucional M127FN R$ 2.998,00
Aparador Artely Dunas R$ 209,90
Cafeteira Elétrica Mondial Bella AromeR$ 137,32
Total R$ 18.458,40
Extra
Quadro 10: Orçamento da extra
Fonte: Elaborado pelo grupo
Produto Valor Total
Cadeira Office Importado Web em Malha R$ 719,60
Computador INTEL Core i5R$ 8.775,60
Notebook Acer Intel Core i5R$ 4.398,00
Armário de Escritório 4 Gavetas de Aço R$ 1.219,98
Impressora HP Multifucional M127FN R$ 2.998,00
Aparador Artely Dunas R$ 209,90
Cafeteira Elétrica Mondial Bella AromeR$ 137,32
Total R$ 18.458,40
Ponto Frio
Quadro 11: Orçamento Ponto frio
Fonte: Elaborado pelo grupo
12
Produto Valor Total
Cadeira Office Importado Web em Malha R$ 701,60
Computador INTEL Core i5R$ 9.996,00
Notebook Acer Intel Core i5R$ 4.798,00
Armário de Escritório 4 Gavetas de Aço R$ 1.219,98
Impressora HP Multifucional M127FN R$ 3.079,70
Aparador Artely Dunas R$ 199,99
Cafeteira Elétrica Mondial Bella AromeR$ 98,89
Total R$ 20.094,16
Wallmart
Quadro 12: Orçamento Wallmart
Fonte: Elaborado pelo grupo
A partir das tabelas produzidas a contabilidade transparência escolheu adquirir
todos os moveis e utensílios na loja Casa Bahia sendo que todos os produtos
tiveram frete grátis e chegarão em um mesmo dia.
Houve tambem a compra da maquina de cartão tambem chamada como
moderninha, que envolve o desembolso de R$ 718,00.
II- Material de Escritório
A empresa constituiu material de escritório para utilizar no dia a dia, fizemos dois
orçamentos em duas lojas sendo observado o melhor valor, os materiais de
escritório serão comprados a partir da necessidade, sendo alguns comprados
mensalmente (quadro 13).
Material de Escritorio - Loja Port
Produto Quantidade
Valor
Unitário
Valor
Total
Papel A4 Chamex Multi 75G 210X297MM C/ 500 Fls 3 R$ 18,90 R$ 56,70
Caneta Corretiva 8ml Shaken Squeeze 1400044 BIC 4 R$ 8,40 R$ 33,60
Pasta Sanfonada Fumê C/ Elastico 12 Div. Oficio EP12FS Yes 2 R$ 34,90 R$ 69,80
Tinta Preto P/ Carimbo 42ml 1060005CX012 Pilot 2 R$ 5,90 R$ 11,80
Almofada P/ Carimbo Azul nº 3 Pilot 2 R$ 18,50 R$ 37,00
Porta Carimbos Acrimet 6 Lugares 1 R$ 11,10 R$ 11,10
Organizador de Gaveta Areia Acrimet 4 R$ 21,50 R$ 86,00
Caixa P/ Correspondência Fixa Dupla Fumê 943 Acrimet 4 R$ 45,90 R$ 183,60
Caneta Esferográfica Azul Cristal Cx C/ 50 Un. 1101066 BIC 1 R$ 31,20 R$ 31,20
Caneta Esferográfica Preta Cristal CX C/ 50 Un. 1101072 BIC 1 R$ 31,20 R$ 31,20
13
Marcador de Texto Lumi Color Verde 200-SL Pilot 4 R$ 2,60 R$ 10,40
Borracha TK Plast Pequena C/ 2 Un. SM/107024 Faber-Castell 2 R$ 4,90 R$ 9,80
Clipes 8/0 Aço Galvanizado CX. C/ 500 GR 91.11.51 ACC 1 R$ 12,70 R$ 12,70
Clipes 6/0 Aço Galvanizado CX. C/ 500 GR 9.11.12.14-9 ACC 1 R$ 13,00 R$ 13,00
Percevejo 4 Aço Latonado CX. C/ 100 Un. ACC 1 R$ 3,40 R$ 3,40
Grampo 9/14 Aço Galvanizado CX. C/ 5000 Un. ACC 1 R$ 19,30 R$ 19,30
Cola Bastão 10G Pritt Henkel 4 R$ 3,90 R$ 15,60
Etiqueta Pimaco InkJet + Laser - A4262 1 R$ 18,20 R$ 18,20
Tesoura Ergonomica 19cm 7" D710 Desart 4 R$ 9,50 R$ 38,00
Perfurador de 2 Furos P/ 45 Fls. 9810 Genmes 2 R$ 54,50 R$ 109,00
Extrator de Grampos Tipo Espátula Aço Inox ACC 4 R$ 3,90 R$ 15,60
Porta Lápis/Clips/Papel Conjunto Triplo Injetado Fume 3005H
Dello 4 R$ 14,40 R$ 57,60
Envelope Saco Kraft KN235 229MMX324MM 80G CX. C/ 10 Un.
Scrity 10 R$ 4,10 R$ 41,00
Grampeador de Metal Medio (26/6) P/ 25 Fls 5535 Genmes 4 R$ 17,50 R$ 70,00
Post-It Cubo 50MM X 50MM C/ 5 Cores Neon 3M 2 R$ 19,90 R$ 39,80
Pasta Suspensa Marmo Castanho Plastif. Completo. 0040F Dello 100 R$ 3,50 R$ 350,00
Total 169 R$ 432,80
R$
1.375,40
Quadro 13: Orçamento material de escritorio
Fonte: Elaborado pelo grupo
Material de Escritorio – Staples
Produto Quantidade
Valor
Unitário
Valor
Total
Papel A4 Chamex Multi 75G 210X297MM C/ 500 Fls 3 R$ 18,99 R$ 56,97
Caneta Corretiva 8ml Shaken Squeeze 1400044 BIC 4 R$ 11,90 R$ 47,60
Pasta Sanfona A4 12 Divisões ACP 2 R$ 22,90 R$ 45,80
Tinta Preto P/ Carimbo 42ml 1060005CX012 Pilot 2 R$ 8,99 R$ 17,98
Almofada P/ Carimbo Azul nº 3 Pilot 2 R$ 23,90 R$ 47,80
Porta Carimbos Acrimet 6 Lugares 1 R$ 19,50 R$ 19,50
Organizador de Gaveta Areia Acrimet 4 R$ 14,90 R$ 59,60
Caixa P/ Correspondência Fixa Dupla Fumê 943 Acrimet 4 R$ 62,90 R$ 251,60
Caneta Esferográfica Azul Cristal Cx C/ 50 Un. 1101066 BIC 1 R$ 34,90 R$ 34,90
Caneta Esferográfica Preta Cristal CX C/ 50 Un. 1101072 BIC 1 R$ 34,90 R$ 34,90
Marcador de Texto Lumi Color Verde 200-SL Pilot 4 R$ 2,99 R$ 11,96
Borracha TK Plast Pequena C/ 2 Un. SM/107024 Faber-Castell 2 R$ 6,49 R$ 12,98
Clipes 8/0 Aço Galvanizado CX. C/ 500 GR 91.11.51 ACC 1 R$ 11,29 R$ 11,29
Clipes 6/0 Aço Galvanizado CX. C/ 500 GR 9.11.12.14-9 ACC 1 R$ 11,29 R$ 11,29
Percevejo 4 Aço Latonado CX. C/ 100 Un. ACC 1 R$ 6,80 R$ 6,80
Grampo 9/14 Aço Galvanizado CX. C/ 5000 Un. ACC 1 R$ 21,90 R$ 21,90
14
Cola Bastão 10G Pritt Henkel 4 R$ 4,99 R$ 19,96
Etiqueta Pimaco InkJet + Laser - A4262 1 R$ 24,90 R$ 24,90
Tesoura Ergonomica 19cm 7" D710 Desart 4 R$ 11,90 R$ 47,60
Perfurador de 2 Furos P/ 45 Fls. 9810 Genmes 2 R$ 58,40 R$ 116,80
Extrator de Grampos Tipo Espátula Aço Inox ACC 4 R$ 3,19 R$ 12,76
Porta Lápis/Clips/Papel Conjunto Triplo Injetado Fume 3005H
Dello 4 R$ 21,90 R$ 87,60
Envelope Saco Kraft KN235 229MMX324MM 80G CX. C/ 10 Un.
Scrity 10 R$ 6,99 R$ 69,90
Grampeador de Metal Medio (26/6) P/ 25 Fls 5535 Genmes 4 R$ 12,90 R$ 51,60
Post-It Cubo 50MM X 50MM C/ 5 Cores Neon 3M 2 R$ 43,90 R$ 87,80
Pasta Suspensa Marmo Castanho Plastif. Completo. 0040F Dello 100 R$ 4,59 R$ 459,00
Total 169 R$ 508,20
R$
1.670,79
Quadro 14: Orçamento Material de Escritorio – Staples
Fonte: Elaborado pelo grupo
Foi observado que na loja Port tem o melhor valor para a aquisição sendo assim
adquirido no dia 27/04/2016 no valor de R$ 1.745,40 com frete grátis, tendo prazo de
3 dias para entrega ( conforme quadro 13 e 14).
Programas de Gestão
ORÇAMENTO OFFICE 2013
DATA DA PESQUISA DE PREÇO
03/05/2016
LOJA VALOR Site para compra
Extra R$ 695,00 www.extra.com.br
Lojas Americanas R$ 768,85 www.americanas.com
Submarino R$ 728,19 www.submarino.com.br
Quadro 15: Orçamento de office
Fonte: Elaborado pelo grupo
A compra do pacote office será na loja extra por apresentar o menor valor de
aquisição( conforme quadro acima 15).
Programa contábil
A escolha do programa teve com base o preço e principalmente o conhecimento que
um dos socios tem no funcionamento do programa, dessa forma, optamos pelo
alterdata(quadro 16).
15
Programa Contábil
Programas Valor
ALTERDATA R$ 515,00
MASTERMARK R$ 600,00
TOTVS R$ 1.500,00
Quadro 16: Orçamento de programas
Fonte: Elaborado pelo grupo
Estudo de Mercado
O mercado de prestação de serviços contábeis é bastante concorrido. Por
isso, é importante manter a qualidade no atendimento e serviços. Como
diferencial em relação à concorrência, o contador deve traçar um diagnóstico
correto da situação real do empreendimento, de forma a estabelecer estratégias
adequadas para o cliente atingir suas metas e objetivos.
Apenas a prática não habilita o profissional a superar a concorrência. É
imprescindível que ele faça o acompanhamento diário das mudanças
econômicas e financeiras. Além disso, é fundamental que ele busque
especialização e atualização profissional que pode se dar através de cursos,
leitura e análise de noticiários, boletins e mapas fiscais.
Em relação ao estudo de mercado no que tange a concorrência na atividade,
foi analisado que o mercado de prestação de serviço desse ramo tem como
característica a fidelidade por parte do cliente, uma vez que esse serviço cria
vínculos e principalmente confiança da execução do serviço. O que de certa
forma dificulta a migração por parte do cliente. Porém, por práticas contábeis á
indicação de clientes entre si, uma vez que ha especialização de certos serviços
e ao mesmo tempo parcerias na indicação de clientes.
Por mais que o cenário econômico no que se refere ao crescimento no
número de empresa esteja em queda, podemos sofrer pequena influencia na
demanda do serviço, mas não influencia significativa, uma vez que os serviços
contábeis são necessários tanto na abertura do negócio quanto na declaração de
falência.
16
Conforme pesquisa publicada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e
Estatística (IBGE) publicada no jornal valor Econômico os números de empresas
caem pelo atual cenário político e econômico que vivemos. Aonde á redução de
custos como tentativa de permanência no mercado e a alta demissão do quadro
de funcionários.
Cliente
O cliente pode ser pessoa física ou jurídica. Para o cliente, o contador é o
profissional que resolve os problemas de ordem fiscal, jurídica, tributária e de
pessoal. É quem traça a saúde financeira da empresa e, ao mesmo tempo, orienta
sobre o correto pagamento de tributos. Mas é pelo seu desempenho que o contador
conquista seu cliente.
Dinâmica Empresarial
O escritório de contabilidade pode ser dividido por setores. Os principais são
recursos humanos, fiscal, contabilidade e Imposto de Renda, auditoria,
previdenciário e legislação. Para conquistar o cliente, o contador ou técnico contábil
deve manter contato constante com a empresa. O trânsito de documentos requer um
tratamento que evite extravios e atrasos.
A relação entre escritório e clientes tem de ser regida por contrato para
estabelecer de forma clara os deveres e obrigações das partes envolvidas. Existe
atualmente grande concorrência no mercado, incentivada pelo processo de
terceirização desses serviços. Uma boa saída para se diferenciar é a especialização,
ou seja, o atendimento a um determinado segmento.
Vantagens Competitivas do Projeto
O diferencial da prestação de serviços da TRANSPARENCIA e no foco da
relação, aonde os sócios estão focados na relação entre cliente e prestador de
serviços. É a interação com os clientes por meio do aplicativo de mensagem
instantânea, levando para seus clientes conhecimento de todos os serviços e prazos
gerenciados pelo contador, o deixando a par de todo o processo de realização de
serviço. Não sendo dispensada possíveis visitas empresariais, aumentando assim o
vínculo de relacionamento.
17
Políticas de venda
Será cobrado honorários mensais de acordo com o serviço prestado e já
evidenciado no anexo 3, por meio de boleto bancários com vencimento até o decimo
dia útil do mês subsequente a prestação do serviço. Que serão recebidos no prazo
de 30 dias.
Promoções e Publicidade
Em relação a visibilidade do escritório “transparência LTDA” no mercado e de
práticas de promoção e propaganda houve um acordo de troca de serviços com a
empresa SUPREMA DIGITAL LTDA, que fornecerá panfletos, cartões de visitas e
banner em troca de serviços contábeis durante dois meses. O que faz da SUPREMA
um potencial cliente. Sem descartar os meios virtuais de propaganda que
disponibilizara informações sobre os tipos de negócios empresariais.
TERCEIRA PARTE- ENGENHARIA DO PROJETO
A engenharia do projeto refere-se a parte do estudo projeto relacionada com
seus aspectos técnicos. Define e especifica o conjunto dos fatores fixo que serão
relacionados com os fatores variáveis a partir de uma determinada tecnologia.
Os fatores fixos serão os moveis, utensílios e tecnologias necessárias ao
desenvolvimento do projeto, que abrangem os software e computadores. Já os
fatores variáveis são a materiais de uso e a mão de obra necessária para a
realização dos serviços.
Dessa forma os serviços serão prestados de forma pessoal e com a melhor
tecnologia disponível, com o objetivo de prestar o serviço de forma qualificada. As
operações do cumprimento dos serviços serão de acordo com os prazos das
obrigações principais e acessórias. De forma que o vencimento das obrigações será
o gargalo, aonde será respeitada a linha do tempo das obrigações.
O dimensionamento da operação será demonstrado no quadro 17 a seguir.
18
TIPO DE CLIENTE ANO 1 ANO 2 ANO 3
SIMPLES 60 66 73
LUCRO PRESUMIDO 30 33 36
MEI 2 3 4
PESSOA FISICA 50 55 61
ENTIDADE SEM FINS LUCRATIVOS 8 9 10
TOTAL DE CLIENTE 150 166 183
Quadro 17: Distruibuição de clientes
Fonte: Elaborado pelo grupo
Com base na experiência de um dos sócios foi possível projetar a quantidade
de clientes a serem atendidos no referido projeto, com base no estudo de mercado
espera-se um crescimento na nossa carteira de clientes em 10%. Os tipos de
clientes serão atendidos mensalmente, no entanto é importante salientar que a
pessoa física só demanda por serviços em abril época da declaração de ajuste
anual.
Em relação a seleção e especificação dos equipamentos serão necessários
para o desenvolvimento operacional tais itens (quadro 18).
Produto
Cadeira Office Importado Web em Malha
Computador INTEL Core i5
Notebook Acer Intel Core i5
Armário de Escritório 4 Gavetas de Aço
Impressora HP Multifucional M127FN
Aparador Artely Dunas
Cafeteira Elétrica Mondial Bella Arome
Maquina de cartão( morderninha)
Quadro 18: Equipamentos necessários
Fonte: Elaborado pelo grupo
Em relação ao lay- out que representa a distribuição dos equipamentos no
espaço físico segue a figura 1.
19
Figura 1: Lay- out do espaço operacional
Fonte: Elaborado pelo autor
O cronograma de investimento, mostra o recurso inicia que serão necessários
para o desenvolvimento da atividade operacional da empresa. Por se tratar de uma
empresa prestadora de serviço não teremos gastos intermediários no começo da
implementação do projeto, mas esses gastos não serão necessários ao logo do
projeto( quadro 19). Nos anos seguintes não serão feitos novos investimentos, uma
vez que nenhum equipamento será totalmente desgastado
INVESTIMENTO ANO 1 ANO 2 ANO 3
4 -Cadeira office importada web em malha R$ 695,60 0 0
4 -Computador INTEL core i5 R$ 8.775,60 0 0
2 -Notebook acer intel core i5 R$ 4.398,00 0 0
2- Armário de escritorios 4 gavetas de aço R$ 1.219,98 0 0
2- Impressora HP multifucional R$ 2.998,00 0 0
1- Aparador artely Dunas R$ 209,90 0 0
1- Maquina de cartão R$ 718,00 0 0
1- cafeteira eletrica mondial bella amore R$ 137,32 0 0
TOTAL DE INVESTIMENTO R$ 19.152,40
Quadro 19: Quadro de investimento
Fonte: Elaborado pelo grupo
20
A logística/ fluxograma da parte operacional da empresa será tratado da
seguinte forma, em relação a coleta de material necessário ao processo de
preparação do instrumento de trabalho e execução das tarefas( figura 2).
Figura 2: Fluxograma de documentos
Fonte: Elaborado pelo grupo
ASPECTOS FISCAIS
O empreendimento em relação a um escritório de contabilidade, só pode ser
concretizado em cumprimento a certas exigências legais e específicas, que são elas:
a) Visita à prefeitura para ter conhecimento se é possível montar o escritório no local
desejado;
b) Registro da empresa na Junta Comercial; na Secretaria da Receita Federal
(CNPJ); na Secretaria Estadual de Fazenda; na Prefeitura do Município para
obtenção do Alvará de Funcionamento; Cadastramento na Caixa Econômica Federal
no sistema “Conectividade Social-INSS/FGTS”; Corpo de Bombeiros Militar; Registro
do escritório no Conselho Regional de Contabilidade.
O segmento de Escritório de Contabilidade, de acordo com o CNAE/IBGE
(Classificação de Atividades Econômicas) 6920-6/01, é uma atividade de prestação
de serviços de registro contábil das transações comerciais, elaboração de balanço
anual, preparação de declarações de imposto de renda de pessoas físicas e
21
jurídicas e as atividades de assessoria e representação (não-jurídicas) exercidas
ante a administração tributária em nome de seus clientes. Em relação ao regime de
tributação, nosso projeto indica que pode-se optar pelo Regime Especial Unificado
de Arrecadação de Tributos e Contribuições (SIMPLES NACIONAL), uma vez que
esse regime limita em R$360.000,00 como receita bruta anual para micro empresa e
R$3.600.000,00 para empresas de pequeno porte. Observa-se também conforme a
Lei Complementar n° 123/2006 as alíquotas para esse ramo de atividade variam
entre 6% a 17,42%, dependendo da receita bruta auferida pelo escritório.
QUARTA PARTE- ESTUDO DA ESCALA DE PRODUÇÃO/OPERAÇÃO
O tamanho da escala será calculado tendo como base o número de clientes
que serão atendidos, segregando-os de acordo com o regime de tributação. A
determinação da escala foi de acordo com a capacidade de realização dos serviços.
COLABORADORES HORAS DIARIAS
HORAS
TOTAIS
JULIO 10 200
LARISSA 10 200
FABIANA 10 200
VANESSA 10 200
TOTAL DE HORAS 800
Quadro 20: Distribuição dos clientes
Fonte: Elaborado pelo grupo
22
O quadro 20 acima representa o total de horas disponíveis dos sócios para a
execução das atividades contábeis, sendo calculada por mês. Elas foram as
condicionantes para a determinação da escala de execução dos serviços.
A distribuição de clientes será de acordo com o quadro 21, que foi partilhada
de acordo conforme o mercado de hoje em dia, que segundo dados do Instituto
Brasileiro de Geografica e estatitica (IBGE) que apresenta dado de que mais de
90% da empresas situados em terrirtorio brasileiro são microempresas ou empresas
de pequeno porte e ao mesmo tempo adequando a realidade de horas demandas de
cada regime de tributação.
TIPO DE CLIENTE ANO 1 ANO 2 ANO 3
SIMPLES 60 66 73
LUCRO PRESUMIDO 30 33 36
MEI 2 3 4
PESSOA FISICA 50 55 61
ENTIDADE SEM FINS LUCRATIVOS 8 9 10
TOTAL DE CLIENTE 150 166 183
Quadro 21: Distribuição dos clientes
Fonte: Elaborado pelo grupo
REGIME DE TRIBUTAÇÃO TEMPO PARA EXECUÇÃO (HORAS)
HORAS
TOTAIS
SIMPLES 4 240
LUCRO PRESUMIDO 10 300
MEI 1 2
ENTIDADE SEM FINS LUCRATIVOS 5 40
PESSOA FISICA 2 100
TOTAL DE HORAS 682
Quadro 22: Distribuição das horas de execução
Fonte: Elaborado pelo grupo
O quadro 22 evidencia as horas necessarias de dedicação para cada regime
de tributação que estão multiplicados pela quantidade de empresas de cada regime.
O que por suas vez tambem foi eficaz para a determinação dos honorários medios.
23
QUINTA PARTE- ESTUDO DA LOCALIZAÇÃO
ALUGUEL
LOCALIDADE RUA TAMANHO
R$
ALUGUEL
R$
CONDOMINIO TOTAL
CENTRO Guajajaras, n°110 26 m 2 590,00 230,00 820,00
CENTRO Tamoios, n °669 93 m 2 1.800,00 500,00 2.300,00
CENTRO Espírito santo,n°350 35 m 2 500,00 270,00 770,00
SANTA
EFIGENIA
Domingos
viera,n°348 25 m 2 350,00 278,00 628,00
Quadro 23: Orçamento de localização
FONTE: Elaborado pelo Grupo
A empresa será localizada no centro de Belo Horizonte na rua espírito santo
n° 350( conforme quadro 23), dos orçamentos evidenciados acima, ela possui um
menor valor de aluguel e ao mesmo tempo sua localidade proporciona uma possível
24
melhor captação de clientes, por esta localizada no centro de belo horizonte. É
importante frisar que o que influenciou também na escolha da localidade e que a
maioria dos órgãos públicos está em fácil acesso da localização do escritório. A
localidade do projeto conforme o mapa abaixo.(figura 3 e 4)
Figura 3: Localização do escritório transparência
FONTE: GOOGLE MAPS
25
Figura 4: Localização no que tange a rua
FONTE: GOOGLE MAPS
SEXTA PARTE- ESTUDO DOS INVESTIMENTOS
Os investimentos são todos os recursos utilizados na abertura de um
empreendimento que determinara a sua capacidade instalada. O ativo fixo é a
compra de bens que será imobilizado e que não serão vendidos, obtendo assim
investimentos para a empresa.
O capital de Giro para que todas suas vendas não sejam paradas ou
interrompidas na produção da empresa devendo ter aplicações estáveis, e o controle
de estoque, uma carteira de títulos, e um caixa com valor mínimo.
CAPITAL DE GIRO
MATERIAS SECUNDÁRIOS
Não temos materias
26
Encaixe Mínimo
CT-(MP+D)
R$ 281.189,27- (R$ 3.743,20)= R$ 277.446,07
Títulos de Carteira
CT-D
R$ 277.446,07( 100% PMR)= R$ 277.446,07
Capital de Giro
MP+EM+TC = R$ 277.446,07+ R$ 277.446,07= R$ 554.892.14
Custo total = R$ 281.189,27
DEPRECIAÇÃO= R$ 3.743,20
A estimativa de investimento no que tange a capital fixo, imobilização
necessária para o desenvolvimento das atividades do escritório transparência está
representado no quadro abaixo 24, e serão depreciados conforme o quadro 25.
ESTIMATIVA DE CAPITAL FIXO
CAPITAL FIXO CUSTO AQUISIÇÃO
4 -Cadeira office importada web em malha R$ 695,60
4 -Computador INTEL core i5 R$ 8.775,60
2 -Notebook acer intel core i5 R$ 4.398,00
2- Armário de escritorios 4 gavetas de aço R$ 1.219,98
2- Impressora HP multifucional R$ 2.998,00
1- Aparador artely Dunas R$ 209,90
1- Maquina de cartão R$ 718,00
1- Programa office( INTAGIVEL) R$ 695,00
1- cafeteira eletrica mondial bella amore R$ 137,32
TOTAL DE INVESTIMENTO R$ 19.847,40
QUADRO 24: Estimativa de capital fixo
27
FONTE: Elaborado pelo grupo
Os valores estimados de depreciação
QUADRO DE DEPRECIAÇÕES
ITENS Q
% de Depreciação/
Amortização
$ DO
BENS $ ANO 1 $ ANO2
Cadeira office importada web em
malha 4
10 R$ 695,60
R$ 69,56 R$ 483,86
Computador INTEL core i5 4
20
R$
8.775,60
R$
1.755,12
R$
154.022,31
Notebook acer intel core i5 2
20
R$
4.398,00 R$ 879,60
R$
38.684,81
Armário de escritorios 4 gavetas de
aço 2
10
R$
1.219,98 R$ 122,00 R$ 1.488,35
Impressora HP multifucional 2
20
R$
2.998,00 R$ 599,60
R$
17.976,01
Aparador artely Dunas 1 10 R$ 209,90 R$ 20,99 R$ 44,06
Maquina de cartão 1 20 R$ 718,00 R$ 143,60 R$ 1.031,05
Cafeteira eletrica mondial bella
amore 1
10 R$ 137,32
R$ 13,73 R$ 18,86
Software 1 20 R$ 695,00 R$ 139,00 R$ 966,05
total de Depreciação
R$
3.743,20 R$ 3.743,20
QUADRO 25: Quadro de depreciação
FONTE: Elaborado pelo grupo
Então foi necessário a estimativa do capital total de investimo necessário para
a implantação do projeto( conforme quadro 26).
ITENS VALORES $
I- ATIVO FIXO R$ 19.152,40
a)Computadores e perifericos R$ 16.889,60
b) Moveis e utensilios R$ 2.262,80
II- CAPITAL DE GIRO R$ 554.892,14
a) materia prima R$ 0,00
b)adiantamento de fornecedores R$ 0,00
c) Titulos em carteiras R$ 277.446,07
d) Encaixe minimo R$ 277.446,07
INVESTIMENTO TOTAL R$ 574.044,54
QUADRO 26: Orçamento de investimento total
FONTE: Elaborado pelo Grupo
Foi projetado o cronograma fisico necessário para empresa ( conforme quadro 27).
CRONOGRAMA FINANCEIRO ANO 1 ANO 2
ITENS
1-Computadores e perifericos 16.889,60 16.889,60
2- Moveis e utensilio 2.262,80 2.262,80
28
3- Capital de giro R$ 554.892,14 R$ 554.892,14
TOTAL R$ 574.044,54 R$ 574.044,54
QUADRO 27: Cronograma Financeiro
FONTE: Elaborado pelo grupo
SETIMA PARTE- ESTUDO DO FINANCIMENTO
As fontes de recurso em uma empresa podem ter o prazo de curto, médio e
longo prazo, podendo ter fontes de recursos internos e externos, sendo próprios ou
de terceiros.
Os recursos próprios não têm prazo de vencimento e tem poder de decidir
onde será aplicado os recursos, os recursos de terceiros tem prazo de vencimento e
está sobre os resultados que a empresa inferir durante o exercício social.
As principais vantagens de ter recursos de terceiros é ter um menor custo de
capital com taxas pequenas, pode ter manutenção do controle da empresa, e
redução do lucro tributável.
As desvantagens é o risco financeiro na contratação de um financiamento, o
prazo não se adequa a necessidade do projeto, a rentabilidade do projeto não pagar
o financiamento do projeto levando assim um auto grau de endividamento.
29
A empresa não utilizou recursos de terceiros para financiar o projeto de
abertura da contabilidade Transparência mas utilizou recursos próprios.
A contabilidade Transparência está avaliando os valores dos empréstimos
para ajudar na abertura do escritório sendo avaliando as taxas de juros que serão
utilizados na contratação do empréstimo. Para o projeto de financiamento do
escritório de contabilidade foi feito um orçamento e viu a necessidade de um
empréstimo no valor de R$ 500.000,00.
Foi avaliado empréstimos no banco nacional de desenvolvimento (BNDES)
que tem como objetivo desenvolver todas as partes da economia Brasileira, para
apoiar aos empresários na abertura e manutenção de seu negócio. A partir da
simulação foi observado que seria cobrado uma taxa de juros no valor de 1,22% a.m
dando um total de R$ 655.568,64 sendo divido em 48 parcelas de R$13.657,68.
A contabilidade decidiu em contratar o empréstimo de terceiro no Banco
BNDES, pois o capital próprio é mais caro pois a rentabilidade é no mínimo de
14,15% de acordo com a taxa Selic. Esse emprestimo servirá para bancar o primeiro
ano operacional da empresa.
Dessa forma, o quadro que representa a forma da captação de fontes e como
serão a aplicação/uso dos recursos(conforme quadro 28 ).
QUADRO DE FONTES E USOS
FONTES R$ 574.044,54
Recursos Próprios
Integralização de capital 74.044,54
Recursos de Terceiros R$ 0,00
Emprestimos Bancarios 0,00
FINAME (BNDS) 500.000,00
USOS R$ 574.044,54
CAPITAL FIXO
Terrenos 0,00 R$ 19.152,40
Móveis e Utensílios 2.262,80
Computadores e Perifericos 16.889,60
CAPITAL DE GIRO R$ 554.892,14
30
QUADRO 28 : Quadro de fontes e usos
FONTE: Elaborado pelo grupo
Dessa forma em relação aos recursos da empresa estão distribuidos da
seguintes forma( conforme quadro 29 ).
TAXA DE ATRATIVIDADE
FONTE $ CUSTO PART%
REC. TERCEIROS R$ 500.000,00 14 87
REC. PRÓPRIOS R$ 74.044,54 14.15 13
TOTAL R$ 574.044,54 100
QUADRO 29: Distribuição de recursos e percentuais
FONTE: Elaborado pelo grupo
TAXA MINIMA DE ATRATIVIDADE: 0,87(0,14)+ 0,13(0,1415)= 14,02% a.a
FINANCIAMENTO
Descriçao TAXA VALOR
Banco Nacional de Desenvolvimento (BNDES) 1,22% R$ 500.000,00
INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL
LARISSA RODRIGUES MARTINS - R$ 125.000,00
VANESSA BATISTA - R$ 125.000,00
FABIANA ALMEIDA GONÇALVES - R$ 125.000,00
JULIO CESAR FERREIRA - R$ 125.000,00
QUADRO 30: Quadro de financiamento
FONTE: Elaborado pelo grupo
Os recursos próprios não têm
Prazo de vencimento
Os Sócios têm todo o direito na
tomada de decisão de seus
recursos.
Os resultados serão auferidos
em cada ano a partir do ano 1
que tem uma projeção de R$
2.399.310
31
FIGURA 5: Análise dos riscos do capital
FONTE: Elaborado pelo grupo
O quadro 30 evidencia a quantidade pega de emprestimo e quanto seria distribuido
a integralização por parte do socios se não houvesse a captação de recursos em
meio a instituições de credito. O que foi cruscial para a escolha de captação nao
onerosa foi a avaliação da figura 5 que mostra as vantagens e desvantagens da
captção do terceiros, e pelo fato do capital próprio ser mais caro para as empresas.
OITAVA PARTE- ORGANIZAÇÃO E ADMINISTRAÇÃO
Recursos Próprios Recursos de Terceiros
Os recursos de Terceiros terão
o prazo de vencimento de 2
anos sendo vencível no ano
2019.
32
No que se refere a estrutura organizacional da empresa e da administração
para a operação do empreendimento. A estrutura de hierarquia dentro da empresa
é de acordo com o organograma, que mostra que todos os socios respondem da
mesma forma, e principalmente todos os socios vão atuar nos setores necessarios,
seja ele contabil, fiscal, trabalista e financeiro( figura 6).
FIGURA 6: Organograma
FONTE: Elaborada pelo grupo
No que desrespeito a programas de treinamento e capacitação, não terá tais
tipo de gastos uma vez que a mão de obra utilizada no desenvolvimento do trabalho
será dos socios. Se houver especialização está será acarda pelo proprio individuo,
entretanto todos os socios possuem qualificação necessária para a atividade.
NOVA PARTE- ORÇAMENTO DE RECEITAS E CUSTOS
33
Em relação ao orçamento de receitas e custos, trata-se das projeções das
receitas e dos custos que resultarão no funcionamento do projeto, bem como a
preparação das análises de viabilidade.
Os dados do orçamento sao dividos em receitas esperadas que corresponde
o programa de produção e vendas. Custos previstos que sao divididos da seguinte
forma.
Custos fixos- Independem do volume de produção e vendas.
Custos variáveis- Dependem do volume de produção e vendas.
Custos efetivos ou desembolsaveis- Representam fluxo monetário para fora
da empresa.
Custos Imputados- Não correspondem a um fluxo monetário real.
MESES RECEITAS ALIQUOTA SIMPLES
ALIQUOTA
EFETIVA TOTAL MÊS
Jan R$ 184.170,00 8,21%-2,79% 5,42 R$ 9.982,01
Fe R$ 184.170,00 8,21%-2,79% 5,42 R$ 9.982,01
Mar R$ 184.270,00 10,26%-3,50% 6,76 R$ 12.456,65
Abr R$ 189.170,00 11,31%-3,84% 7,47 R$ 14.131,00
Mai R$ 184.170,00 11,40%-3,87% 7,53 R$ 13.868,00
Jun R$ 184.170,00 12,43%-4,23% 8,2 R$ 15.101,94
Jul R$ 184.170,00 12,54%-4,26% 8,28 R$ 15.249,28
Ago R$ 184.170,00 12,68%-4,31% 8,37 R$ 15.415,03
Set R$ 184.170,00 13,55%-4,61% 8,94 R$ 16.464,80
Out R$ 184.170,00 13,68%-4,65% 9,03 R$ 16.630,55
Nov R$ 184.170,00 14,93%-5% 9,93 R$ 18.288,08
Dez R$ 368.340,00 15,06%-5% 10,06 R$ 37.055,00
TOTAL
R$
2.399.310,00
R$
194.624,36
empresa se enquadra no anexo III
QUADRO 31: Custo referente ao pagamento de imposto
FONTE: Elaborado pelo grupo
Alem dos demais custos ja evidenciados, houve o custo com imposto Simples
nacional conforme quadro acima.
Dessa forma os gastos e receita total da empresa, bem como o resultado da
empresa para o primeiro ano será: (conforme quadro 32)
34
ITENS/VALORES ANO 1 ANO 2
1- Receitas totais
a) Prestações de serviços R$ 2.399.310,00
R$
2.705.263,03
2- Custos Totais R$ 281.189,27
a)FIXOS R$ 69.363,79 R$ 71.004,30
PRO LABORE R$ 42.240,00 R$ 42.240,00
ALTERDATA R$ 6.180,00 R$ 6.180,00
ALUGUEL R$ 9.240,00 R$ 9.240,00
IMPOSTO( IPTU) R$ 290,59 R$ 290,59
MOTOBOY R$ 4.800,00 R$ 4.800,00
ANUIDADE DO CONSELHO( CRC) R$ 590,00 R$ 590,00
DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO R$ 3.743,20 R$ 3.743,20
INTERNET E TELEFONE R$ 2.280,00 R$ 3.920,51
b) VARIÁVEIS R$ 211.825,48 R$ 217.121,11
LUZ E AGUA R$ 3.600,00 R$ 3.600,00
IMPOSTO( ISSQN) R$ 8.099,52 R$ 8.099,52
IMPOSTO( SIMPLES) R$ 194.624,36 R$ 199.919,99
MATERIAL DE ESCRITORIO R$ 5.501,60 R$ 5.501,60
3- Resultados totais R$ 2.118.120,73
R$
2.417.137,62
QUADRO 32: Orçamento do custos anuais da empresa
FONTE: Elaborado pelo grupo
Tais custo portanto foram todas multiplicadas pelos 12 meses.
Em relação a estimativa das receitas foram estimados um crescimento de
10% no número de clientes e um aumento de 2.5% nos honorários contábi bem
como as despesas proporcionalmente (conforme quadros a seguir).
Simples Nacional
SERVIÇOS Ano 1 Ano 2 Ano 3
Honorario Mensal R$ 800,80 R$ 820,82 R$ 841,34
Empresa Opt. Pelo Simples R$ 474,32 R$ 486,18 R$ 498,33
N° de empregados 01 á 05 R$ 431,20 R$ 441,98 R$ 453,03
Total Cobrado por Cliente R$ 1.706,32 R$ 1.748,98 R$ 1.792,70
Total Receita Mensal R$ 102.379,20 R$ 115.432,55 R$ 130.867,28
QUADRO 33: Cobrança de honorários optantes simples
FONTE: Elaborado pelo grupo
Lucro Presumido
SERVIÇOS Ano 1 Ano 2 Ano 3
Honorario Mensal R$ 800,80 R$ 820,82 R$ 841,34
35
Empresa c/ apuração pelo Lucro Presumido R$ 641,20 R$ 657,23 R$ 673,66
N° de empregados 01 á 05 R$ 431,20 R$ 441,98 R$ 453,03
Total Cobrado por Cliente R$ 1.873,20 R$ 1.920,03 R$ 1.968,03
Total Receita Mensal R$ 56.196,00 R$ 63.360,99 R$ 70.849,11
QUADRO 34: Cobrança de honorários optantes lucro presumido
FONTE: Elaborado pelo grupo
Entidades sem Fins Lucrativos
SERVIÇOS Ano 1 Ano 2 Ano 3
Honorario Mensal R$ 400,40 R$ 410,41 R$ 420,67
Entidades sem Fins Lucrativos R$ 237,16 R$ 243,09 R$ 249,17
N° de empregados 01 á 05 R$ 215,60 R$ 220,99 R$ 226,51
Total Cobrado por Cliente R$ 853,16 R$ 874,49 R$ 896,35
Total Receita Mensal R$ 25.594,80 R$ 28.858,14 R$ 32.268,64
QUADRO 35: Cobrança de honorários Entidades sem fins lucrativos
FONTE: Elaborado pelo grupo
Micro Empreendedor Individual
SERVIÇOS Ano 1 Ano 2 Ano 3
Honorario Mensal ( Março) R$ 50,00 R$ 51,25 R$ 52,53
Total Cobrado por Cliente R$ 50,00 R$ 51,25 R$ 52,53
Total Receita Mensal ( Março) R$ 100,00 R$ 153,75 R$ 210,13
QUADRO 36: Cobrança de honorários MEI
FONTE: Elaborado pelo grupo
Pessoa Fisica
SERVIÇOS Ano 1 Ano 2 Ano 3
Honorario Mensal ( Abril) R$ 100,00 R$ 102,50 R$ 105,06
Total Cobrado por Cliente R$ 100,00 R$ 102,50 R$ 105,06
Total Receita Mensal ( Abril) R$ 5.000,00 R$ 5.637,50 R$ 6.408,81
QUADRO 37: Cobrança de honorários pessoa fisíca
FONTE: Elaborado pelo grupo
Total dos Serviços Prestados
Ano 1 Ano 2 Ano 3
Janeiro R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Fevereiro R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Março R$ 184.270,00 R$ 207.805,43 R$ 234.195,15
36
Abril R$ 189.170,00 R$ 213.289,18 R$ 240.393,84
Maio R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Junho R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Julho R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Agosto R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Setembro R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Outubro R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Novembro R$ 184.170,00 R$ 207.651,68 R$ 233.985,03
Dezembro R$ 368.340,00 R$ 415.303,35 R$ 467.970,06
Total dos Serviços Prestados R$ 2.399.310,00 R$ 2.705.263,03 R$ 3.048.424,33
QUADRO 38 : Projeção da Receita
FONTE: Elaborado pelo grupo
A avaliação da receita total de serviço foi importante para o grupo uma vez que
atingir mais do que três milhões de receita acarrentaria a exclusão do simples, o que
aumentaria os custos da empresa, com aliquotas maiores e principalmente com
novos encargos e despesas.
Receita R$ 2.399.310
(-) Custos Fixos e Variáveis R$ 277.959,67
(=) Lajir R$ 2.121.350,33
(=) Lair R$ 2.121.350,33
(=) Luli R$ 2.121.350,33
(-) Dividendos dos Acionistas 0,00
(=) Ladaco R$ 2.106.641,42
(:) N° de Ações Ordinárias 7404
(=) Lupaco R$ 284,53
QUADRO 39 : Demonstração do Resultado adaptada
FONTE: Elaborado pelo grupo
A demonstração do quadro acima 39 evidencia o quanto será recebido por ações/
quotas de cada capital.
DÉCIMA PARTE- ANÁLISE ECONÔMICO- FINANCEIRA E CONCLUSÕES
Analisando esse projeto de viabilidade economico financeiro o qual envolve
um investimeto de R$ 19.847,90 de ativos fixos.
37
A lucratividade LT/RT= 88%, o que mostra que o projeto tera um retorno
dessa proporção.
FLUXO DE CAIXA PROJETADO
ITENS/ ANOS ANO 1 ANO 2
RECEITA TOTAL R$ 2.399.310,00 R$ 2.705.263,03
CUSTO FIXO R$ 65.620,59 R$ 67.261,10
CUSTO VARIAVEL R$ 211.825,48 R$ 217.121,11
(=) LADIR R$ 2.121.863,93 R$ 2.420.880,82
JUROS R$ 0,00 R$ 165.892,16
DEPRECIAÇÃO R$ 3.743,20 R$ 3.743,20
(=) LAJIR R$ 2.118.120,73 R$ 2.251.245,46
JUROS R$ 0,00 R$ 165.892,16
(=) LAIR R$ 2.118.120,73 R$ 2.085.353,30
(-) IR R$ 0,00 R$ 0,00
(=) LULI R$ 2.118.120,73 R$ 2.085.353,30
(+) DEPRECIAÇÃO R$ 3.743,20 R$ 169.635,36
CAIXA R$ 2.121.863,93 R$ 2.254.988,66
QUADRO 40 : Fluxo de caixa projetado
FONTE: Elaborado pelo grupo
O fluxo de caixa projetado para o primeiro ano de implementação está
distribuido conforme o quadro acima, em relação projeção do anos seguintes não
projetemos pelo fato de que todos os custos podem variar o que vai depender dos
fatores econômicos e politicos do país a demanda vai ser sentida de acordo com a
execução do final do serviço. Mas esperasse que os custos sejam mantidos, com
um pequeno aumento de 2,5% .
VPL
O valor presente líquido (VPL), também conhecido como valor atual líquido
(VAL) ou método do valor atual, é a fórmula matemático-financeira capaz de
determinar o valor presente de pagamentos futuros descontados a uma taxa de juros
apropriada, menos o custo do investimento inicial.
Sendo assim o valor encontrado foi R$ 143.813,76 que calculado no excel usando fx
, marcado a opção VPL que foi obtido usando a taxa minima de atratividade, com o
resultado do fluxo de caixa projeto, aplicado no total de investimento necessário.
TIR
38
A Taxa Interna de Retorno (TIR), vem do inglês Internal Return Rate (IRR), e
é um fórmula matemática-financeira utilizada para calcular a taxa de desconto que
teria um determinado fluxo de caixa para igualar a zero seu Valor Presente Líquido.
Em outras palavras, seria a taxa de retorno do investimento em questão.
Em relação ao calculo da TIR foi dado um retorno de 356%, usando o
investimento de R$ 574.044,54 e os fluxos projetados dos dois anos.